Een auto van de zaak is voor veel werknemers een aantrekkelijke arbeidsvoorwaarde. Wanneer je deze auto ook privé gebruikt, krijg je meestal te maken met bijtelling. Dat bedrag zie je terug in de salarisadministratie en heeft invloed op hoeveel belasting je betaalt.
Maar wat is bijtelling precies en hoe werkt bijtelling? Waarom wordt er een bedrag bij je loon opgeteld, hoeveel bijtelling betaal je en wanneer hoef je juist géén bijtelling te betalen?
In dit artikel leggen we het stap voor stap uit.
Bijtelling is een bedrag dat voor de belasting bij het loon van een werknemer wordt opgeteld wanneer een auto van de zaak ook privé wordt gebruikt.
De Belastingdienst ziet het privégebruik van een zakelijke auto als een vorm van loon in natura. Je krijgt immers via je werkgever een voordeel waar je ook privé gebruik van kunt maken.
Daarom wordt een percentage van de waarde van de auto bij het belastbare loon opgeteld.
Belangrijk om te begrijpen is dat je de bijtelling zelf niet als bedrag aan je werkgever betaalt. De bijtelling verhoogt het loon waarover loonheffing wordt berekend. Hierdoor houd je uiteindelijk minder nettoloon over.
Bijtelling wordt doorgaans berekend aan de hand van de cataloguswaarde van de auto en het toepasselijke bijtellingspercentage.
Bij een auto met een cataloguswaarde van € 40.000 en een bijtellingspercentage van 22% bedraagt de jaarlijkse fiscale bijtelling bijvoorbeeld:
€ 40.000 × 22% = € 8.800 per jaar
Per maand komt dit neer op ongeveer:
€ 8.800 ÷ 12 = € 733,33
Die € 733,33 wordt niet letterlijk van het nettoloon afgetrokken. Het bedrag wordt voor de belasting bij het loon geteld. Over het hogere belastbare loon wordt vervolgens loonheffing berekend.
Hoeveel bijtelling je uiteindelijk netto merkt, hangt daardoor onder andere af van je inkomen en persoonlijke fiscale situatie.
Bijtelling speelt wanneer een werkgever een auto ter beschikking stelt die ook privé wordt gebruikt.
Er geldt een belangrijke grens. Kun je aantonen dat je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt, dan hoeft er in principe geen bijtelling te worden toegepast.
Je moet wel kunnen aantonen dat je onder deze grens blijft. Dat kan bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie.
Rijd je meer dan 500 kilometer privé, dan wordt de bijtelling niet alleen berekend over de kilometers boven die grens. In principe geldt dan de volledige bijtelling voor de periode waarin de auto ter beschikking staat.
Nee. Voor deze regeling worden kilometers tussen je woning en werk als zakelijke kilometers beschouwd. Ze tellen dus niet mee voor de grens van 500 privékilometers per kalenderjaar.
Privékilometers zijn bijvoorbeeld ritten naar familie, vrienden, winkels of een vakantiebestemming.
Dit onderscheid is belangrijk wanneer je met een rittenregistratie wilt aantonen dat je niet meer dan 500 kilometer privé rijdt.
Voor auto’s met een datum van eerste toelating in 2026 gelden verschillende percentages.
Voor een auto met een CO₂ uitstoot van meer dan 0 gram per kilometer geldt in 2026 een bijtelling van 22%.
Voor volledig elektrische auto’s geldt in 2026 18% bijtelling over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Over het gedeelte van de cataloguswaarde boven € 30.000 geldt 22%.
Voor bepaalde waterstofauto’s en zonnecelauto’s geldt het percentage van 18% over de volledige cataloguswaarde.
Het percentage dat voor een specifieke auto geldt, hangt ook samen met de datum van eerste toelating. Bij oudere auto’s kunnen dus andere percentages van toepassing zijn.
De cataloguswaarde is de officiële nieuwprijs van de auto. Voor de fiscale berekening wordt gekeken naar de oorspronkelijke cataloguswaarde inclusief btw, bpm en bepaalde accessoires die vóór registratie door of namens de fabrikant of importeur zijn aangebracht.
Dat betekent dat bijtelling bij een gebruikte auto meestal niet simpelweg wordt berekend over het bedrag waarvoor de auto tweedehands is gekocht.
Koopt een werkgever bijvoorbeeld een gebruikte auto voor € 25.000 waarvan de oorspronkelijke cataloguswaarde € 45.000 bedroeg, dan kan voor de bijtelling nog steeds die oorspronkelijke cataloguswaarde relevant zijn.
Voor oudere auto’s gelden bijzondere regels.
Een eenvoudige basisberekening ziet er als volgt uit:
Cataloguswaarde × bijtellingspercentage = jaarlijkse bijtelling
Stel:
Cataloguswaarde: € 50.000
Bijtellingspercentage: 22%
Dan bedraagt de jaarlijkse bijtelling:
€ 50.000 × 22% = € 11.000
Per maand is dat:
€ 11.000 ÷ 12 = € 916,67
Dit bedrag wordt voor de loonheffing meegenomen in het belastbare loon.
Let op, € 916,67 is dus niet wat de werknemer iedere maand daadwerkelijk aan belasting betaalt. Het is het bedrag waarmee het belastbare loon voor deze berekening wordt verhoogd.
Dit is een van de punten waarover veel verwarring bestaat.
Wanneer iemand zegt dat een auto € 800 per maand aan bijtelling heeft, betekent dit niet automatisch dat er € 800 van het nettoloon verdwijnt.
De bijtelling verhoogt het belastbare loon. Vervolgens wordt over dat loon belasting berekend.
Hoeveel de auto netto kost, hangt onder andere af van:
• de hoogte van de bijtelling
• het overige inkomen
• de toepasselijke belastingtarieven
• heffingskortingen
• een eventuele eigen bijdrage voor privégebruik
Daarom kunnen twee werknemers met dezelfde auto uiteindelijk een verschillend netto effect ervaren.
Ook voor een elektrische auto kan bijtelling gelden wanneer deze privé wordt gebruikt.
Voor een volledig elektrische auto met een datum van eerste toelating in 2026 geldt 18% over maximaal € 30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het gedeelte daarboven.
Stel dat een volledig elektrische auto een cataloguswaarde heeft van € 50.000.
Dan wordt het bedrag opgesplitst:
18% over € 30.000
en
22% over de resterende € 20.000
De totale fiscale bijtelling bestaat vervolgens uit beide bedragen.
Wanneer een auto onder een verlaagd bijtellingspercentage valt, kan dit percentage gedurende een periode van 60 maanden gelden.
Deze periode begint op de eerste dag van de maand na de maand waarin de auto voor het eerst is toegelaten. Na afloop van deze periode wordt opnieuw gekeken naar de dan geldende regels.
Dit is vooral belangrijk bij elektrische auto’s die enkele jaren geleden voor het eerst op de weg zijn gekomen. Het percentage dat je nu moet toepassen, hoeft daardoor niet gelijk te zijn aan het percentage voor een nieuwe elektrische auto.
Voor oudere auto’s gelden aparte regels.
Sinds 2026 geldt voor auto’s die ouder zijn dan 16 jaar in beginsel een bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer. Dat is dus niet de oorspronkelijke cataloguswaarde, maar de actuele economische waarde van de auto. Er geldt in 2026 nog een overgangssituatie voor bepaalde auto’s die eind 2025 al 15 jaar of ouder waren.
Deze regeling wordt vaak geassocieerd met zakelijke youngtimers.
Ja, maar niet simpelweg door aan te geven dat je de auto vooral zakelijk gebruikt.
Wanneer je kunt aantonen dat je op kalenderjaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijdt, kan de bijtelling achterwege blijven.
Een sluitende rittenregistratie is hiervoor een veelgebruikte manier.
Daarin worden bijvoorbeeld gegevens bijgehouden over:
• datum van de rit
• beginstand van de kilometerteller
• eindstand van de kilometerteller
• vertrekadres
• aankomstadres
• zakelijke of privé aard van de rit
De administratie moet voldoende bewijs geven dat de grens niet wordt overschreden.
Stel dat je gedurende het jaar geen bijtelling hebt laten toepassen omdat je verwacht minder dan 500 kilometer privé te rijden.
Later blijkt dat je toch over de grens bent gegaan.
Dan kan alsnog bijtelling verschuldigd zijn. Dit kan leiden tot correcties en extra loonheffing. Afhankelijk van de situatie kunnen ook andere fiscale gevolgen ontstaan.
Daarom is het belangrijk om de privékilometers gedurende het jaar goed bij te houden.
Sommige werknemers betalen zelf een bedrag aan hun werkgever voor het privégebruik van de auto.
Een eigen bijdrage die daadwerkelijk betrekking heeft op het privégebruik kan onder voorwaarden in mindering komen op de fiscale bijtelling.
Dit betekent niet automatisch dat iedere betaling die een werknemer rondom de auto doet de bijtelling verlaagt. De aard van de eigen bijdrage en de gemaakte afspraken zijn belangrijk.
Daarom moet een eigen bijdrage correct worden vastgelegd en verwerkt in de salarisadministratie.
Bij werknemers wordt de fiscale bijtelling verwerkt via de salarisadministratie.
Op de loonstrook kan hiervoor bijvoorbeeld een looncomponent staan met een omschrijving zoals:
• bijtelling auto
• privégebruik auto
• fiscale bijtelling
• auto van de zaak
De bijtelling verhoogt het fiscale loon waarover loonheffing wordt berekend. Daardoor kan het nettoloon lager uitvallen, terwijl het reguliere bruto salaris hetzelfde blijft.
Dit is ook de reden waarom werknemers soms vragen hebben wanneer zij voor het eerst een auto van de zaak krijgen.
Nee. Bijtelling en leasekosten zijn twee verschillende zaken.
Leasekosten zijn de kosten die voor het gebruik of leasen van de auto worden betaald. Bijtelling is een fiscale regeling vanwege het privévoordeel van een ter beschikking gestelde zakelijke auto.
Een werknemer betaalt dus niet simpelweg het bijtellingspercentage aan de leasemaatschappij.
De bijtelling heeft invloed op het belastbare loon en daarmee op de verschuldigde loonheffing.
Ook voor werkgevers is bijtelling een belangrijk onderdeel van de salarisadministratie.
Wanneer een werknemer een auto van de zaak privé mag gebruiken, moet worden bepaald:
• welke cataloguswaarde geldt
• wat de datum van eerste toelating is
• welk bijtellingspercentage van toepassing is
• of een eigen bijdrage geldt
• vanaf welke datum de auto beschikbaar is
• of er voldoende bewijs is om geen bijtelling toe te passen
Wanneer een werknemer halverwege het jaar een auto krijgt, moet de bijtelling worden aangepast aan de periode waarin de auto daadwerkelijk ter beschikking staat.
Bijtelling kan relatief eenvoudig lijken, maar fouten komen regelmatig voor.
Denk bijvoorbeeld aan:
• een verkeerde cataloguswaarde gebruiken
• het verkeerde bijtellingspercentage toepassen
• de datum van eerste toelating verkeerd verwerken
• een eigen bijdrage verkeerd verrekenen
• woon werkverkeer als privékilometers registreren
• geen goede rittenregistratie bijhouden
• een wijziging van auto niet tijdig doorgeven
• bijtelling niet aanpassen wanneer de auto gedurende het jaar beschikbaar komt
Een fout kan direct invloed hebben op het fiscale loon en het nettosalaris van de werknemer.
Bijtelling is een goed voorbeeld van een looncomponent waarbij fiscale regels en salarisadministratie direct samenkomen.
Betaalze helpt werkgevers met de correcte verwerking van onder andere:
• bijtelling voor een auto van de zaak
• eigen bijdragen
• wijzigingen van zakelijke auto’s
• loonstroken
• loonheffingen
• personeelsmutaties
• loonaangiften
Zo wordt het privégebruik van een auto correct verwerkt en weet de werknemer hoe de bijtelling terugkomt op de loonstrook.
Bijtelling is een fiscaal bedrag dat bij het belastbare loon wordt opgeteld wanneer een werknemer een auto van de zaak ook privé gebruikt. Hierdoor wordt over een hoger bedrag loonheffing berekend.
Bijtelling wordt doorgaans berekend door een bijtellingspercentage toe te passen op de cataloguswaarde van de auto. De jaarlijkse bijtelling wordt vervolgens via de salarisadministratie verwerkt in het belastbare loon.
Kun je aantonen dat je op kalenderjaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijdt met de auto van de zaak, dan hoeft in principe geen bijtelling te worden toegepast.
Voor auto’s met CO₂ uitstoot die in 2026 voor het eerst zijn toegelaten geldt 22%. Voor volledig elektrische auto’s geldt 18% over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde en 22% over het meerdere. Voor bepaalde waterstofauto’s en zonnecelauto’s geldt 18% over de volledige cataloguswaarde.
Nee. Het bedrag aan bijtelling wordt toegevoegd aan het belastbare loon. De daadwerkelijke invloed op het nettoloon hangt af van de belasting die over dit extra fiscale loon wordt berekend.
Wat is bijtelling en hoe werkt bijtelling? Bijtelling is een fiscale regeling voor het privégebruik van een auto van de zaak. Een percentage van de relevante waarde van de auto wordt bij het belastbare loon opgeteld. Hierdoor betaalt de werknemer meer loonheffing.
Wie aantoonbaar maximaal 500 kilometer per kalenderjaar privé rijdt, kan in principe voorkomen dat bijtelling wordt toegepast. Voor werknemers die de zakelijke auto wel regelmatig privé gebruiken, zijn onder andere de cataloguswaarde, datum van eerste toelating en CO₂ uitstoot bepalend voor de berekening.
Voor werkgevers is een correcte verwerking essentieel. Een verkeerde cataloguswaarde, een fout percentage of een niet verwerkte wijziging kan direct leiden tot een onjuiste loonstrook en loonaangifte.
Onze specialisten denken graag met je mee. Stel je vraag vrijblijvend en ontvang snel een duidelijk antwoord.
Wil je zekerheid over je loonadministratie, zonder gedoe of risico op fouten? Betaalze helpt ondernemers in heel Nederland met een foutloze, overzichtelijke en professionele salarisadministratie. Of je nu één medewerker hebt of een groeiend team, wij zorgen dat alles klopt.
Bij Betaalze profiteer je van:
Benieuwd wat wij voor jouw organisatie kunnen betekenen?
Maak vrijblijvend kennis met Betaalze en ontdek hoe eenvoudig salarisadministratie kan zijn.
*(Vereniging van Nederlandse Salarisadministrateurs)
Telefoon
Gemaakt door Strategisch Partners