Een DGA salaris is het salaris dat een directeur grootaandeelhouder (DGA) ontvangt van zijn of haar eigen bv. Een DGA is niet alleen werknemer van de onderneming, maar bezit ook een aanmerkelijk belang in de bv. Daarom gelden er andere regels dan voor een gewone werknemer.
Voor een DGA geldt de gebruikelijkloonregeling. Deze regeling voorkomt dat een DGA zichzelf een kunstmatig laag salaris uitkeert en de winst vooral als dividend laat uitbetalen. De Belastingdienst stelt daarom eisen aan de hoogte van het salaris.
Een DGA is een directeur grootaandeelhouder. Meestal gaat het om iemand die bestuurder is van een besloten vennootschap én een aanmerkelijk belang bezit. In de praktijk betekent dit vaak dat de ondernemer minimaal 5% van de aandelen bezit.
Omdat een DGA werkzaamheden verricht voor de eigen bv, wordt deze fiscaal als werknemer gezien. Daardoor moet de bv loon uitbetalen en loonheffingen afdragen, net zoals bij andere werknemers.
Het DGA salaris is het loon dat een directeur grootaandeelhouder ontvangt voor de werkzaamheden die hij of zij verricht voor de bv.
Dit salaris wordt verwerkt in de salarisadministratie en hierover worden onder andere ingehouden:
• loonbelasting en premie volksverzekeringen
• premies werknemersverzekeringen, voor zover van toepassing
• werkgeversheffing Zorgverzekeringswet
Het salaris wordt vastgelegd op de loonstrook en opgenomen in de loonaangifte.
Voor een DGA geldt de gebruikelijkloonregeling. Deze regeling bepaalt dat een DGA een salaris moet ontvangen dat gebruikelijk is voor de werkzaamheden die worden verricht.
Het gebruikelijk loon moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van de volgende bedragen:
Kan de onderneming aantonen dat een lager loon gebruikelijk is voor vergelijkbare werkzaamheden, dan mag onder voorwaarden een lager salaris worden toegepast.
De regeling voorkomt dat een DGA vrijwel geen salaris ontvangt en alle winst als dividend uitkeert.
Een salaris wordt belast in box 1 via de loonheffingen. Dividend wordt belast volgens de regels voor een aanmerkelijk belang in box 2.
Zonder gebruikelijkloonregeling zou een DGA de belastingheffing grotendeels kunnen uitstellen of verschuiven. Daarom schrijft de wet voor dat eerst een zakelijk salaris moet worden vastgesteld.
Er bestaat geen standaard salaris dat voor iedere DGA geldt.
Bij het bepalen van het salaris wordt onder andere gekeken naar:
• de werkzaamheden die worden verricht
• het aantal gewerkte uren
• de verantwoordelijkheden binnen de onderneming
• vergelijkbare functies in loondienst
• het salaris van andere werknemers binnen de onderneming
• het wettelijke normbedrag
Daardoor kunnen twee DGA’s met verschillende ondernemingen een heel ander gebruikelijk loon hebben.
Dat kan soms, maar alleen wanneer daarvoor een goede onderbouwing bestaat.
Bijvoorbeeld wanneer:
• vergelijkbare functies aantoonbaar minder verdienen
• de werkzaamheden beperkt zijn
• de onderneming zich in een bijzondere situatie bevindt en de wet hiervoor ruimte biedt
De bewijslast ligt in dat geval bij de onderneming. De Belastingdienst kan vragen om een onderbouwing van het gekozen salaris.
Ja, in de meeste situaties wel.
Wanneer een directeur werkzaamheden verricht voor een bv waarin hij of zij een aanmerkelijk belang heeft, geldt in principe de gebruikelijkloonregeling.
Er bestaan enkele uitzonderingen, bijvoorbeeld wanneer het gebruikelijk loon aantoonbaar € 5.000 of minder bedraagt. Ook daarvoor gelden specifieke voorwaarden.
Veel ondernemers vragen zich af of zij beter salaris of dividend kunnen uitkeren.
In de praktijk is het geen keuze tussen beide.
Eerst moet worden beoordeeld welk salaris volgens de gebruikelijkloonregeling passend is. Pas daarna kan eventueel dividend worden uitgekeerd, mits de onderneming voldoende winst heeft en aan de wettelijke voorwaarden voldoet.
Een dividenduitkering vervangt dus niet het verplichte DGA salaris.
Een DGA salaris wordt vrijwel hetzelfde verwerkt als het salaris van andere werknemers.
De salarisadministratie zorgt onder andere voor:
• de loonberekening
• de loonstrook
• de loonaangifte
• de afdracht van loonheffingen
• de jaaropgave
Daarmee voldoet de onderneming aan haar fiscale verplichtingen.
In de praktijk komen deze fouten regelmatig voor:
• helemaal geen salaris uitbetalen
• uitgaan van alleen het wettelijke minimumbedrag zonder onderbouwing
• een te laag salaris kiezen zonder vergelijking met een vergelijkbare functie
• uitsluitend dividend uitkeren
• wijzigingen niet verwerken in de salarisadministratie
• geen correcte loonaangifte indienen
Deze fouten kunnen leiden tot naheffingen en correcties door de Belastingdienst.
Een DGA salaris vraagt vaak om meer aandacht dan een reguliere salarisverwerking. Niet alleen de loonstrook moet correct zijn, ook de hoogte van het gebruikelijk loon en de verwerking in de loonaangifte moeten aansluiten op de actuele wetgeving.
Betaalze helpt ondernemers met:
• verwerking van het DGA salaris
• correcte loonstroken
• loonaangiften
• toepassing van de gebruikelijkloonregeling
• salarisadvies bij wijzigingen
• ondersteuning bij fiscale vragen
Zo weet je zeker dat jouw salarisadministratie voldoet aan de geldende regels.
Een DGA salaris is het loon dat een directeur grootaandeelhouder ontvangt van zijn of haar eigen bv voor de verrichte werkzaamheden.
Ja, in de meeste gevallen geldt de gebruikelijkloonregeling en moet een passend salaris worden uitbetaald.
Het gebruikelijk loon moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer of het wettelijke normbedrag van € 58.000 in 2026.
Nee. Eerst moet een gebruikelijk salaris worden vastgesteld. Daarna kan eventueel dividend worden uitgekeerd als de onderneming daarvoor voldoende ruimte heeft.
Het DGA salaris wordt meestal verwerkt door een salarisadministrateur of payrollspecialist. Daarbij worden de loonstrook, loonaangifte en loonheffingen correct verzorgd.
Een DGA salaris is het salaris dat een directeur grootaandeelhouder ontvangt van de eigen bv. Hiervoor geldt de gebruikelijkloonregeling, die bepaalt dat een DGA een zakelijk en passend salaris moet ontvangen. In 2026 geldt daarbij een wettelijk normbedrag van € 58.000, tenzij een lager gebruikelijk loon goed kan worden onderbouwd. Een correcte verwerking in de salarisadministratie voorkomt fouten, naheffingen en onnodige fiscale risico’s.
Onze specialisten denken graag met je mee. Stel je vraag vrijblijvend en ontvang snel een duidelijk antwoord.
Wil je zekerheid over je loonadministratie, zonder gedoe of risico op fouten? Betaalze helpt ondernemers in heel Nederland met een foutloze, overzichtelijke en professionele salarisadministratie. Of je nu één medewerker hebt of een groeiend team, wij zorgen dat alles klopt.
Bij Betaalze profiteer je van:
Benieuwd wat wij voor jouw organisatie kunnen betekenen?
Maak vrijblijvend kennis met Betaalze en ontdek hoe eenvoudig salarisadministratie kan zijn.
*(Vereniging van Nederlandse Salarisadministrateurs)
Telefoon
Gemaakt door Strategisch Partners